Neste artigo abordaremos a Conferência de IRRF fornecendo orientações para verificar os valores de Imposto de Renda retido na Fonte dos empregados, conforme calculado na Folha de Pagamento.
1. Para iniciarmos o processo de conferência do IRRF dos empregados, é necessário enviar o Evento S-1210 que informa pagamento para o eSocial. Saiba mais em: Como Gerar os Eventos Mensais.
1.1. Recomendamos que, antes de iniciar a conferência do IRRF, seja realizada a conferência do INSS, pois o eSocial só aceitará o Evento de Pagamento (S-1210) se os Eventos de Remuneração (S-1200/S-2299) foram enviados.
- Remuneração S-1200/S-2299: Base de cálculo de INSS e FGTS;
- Pagamento S-1210: Base de cálculo do IRRF.
1.2 Após enviar o Evento de Fechamento (S-1299), o eSocial encaminhará para o Sistema o Evento S-5002. Este evento conterá o totalizador dos valores de IRRF calculados pelo eSocial por empregado.
2. Gere o Relatório FP0028 - Fechamento para o IRRF. Saiba como gerar Relatórios acessando: Como Emitir Relatório.
3. A seguir, detalharemos o significado dos principais campos do Relatório:
Base IRRF: Rendimento bruto, valor utilizado para calcular o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF).
INSS: Valores de desconto de INSS.
Desconto de IRRF: Valor de IRRF calculado (desconto).
4. Caso ocorra diferença somente na Base de IRRF não afetará o valor da DCTF-WEB, pois o eSocial envia apenas o valor do desconto para o cálculo da guia. No entanto, é importante corrigir essa diferença para evitar multas em caso de fiscalização.
5. Conforme explicado acima, é recomendado corrigir as diferenças de INSS antes de iniciar a conferência de IRRF, sendo assim, no campo de INSS não irá aparecer nenhuma diferença.
Saiba como Conferir Valores de INSS acessando: Conferir INSS.
6. O valor apresentado na guia da DCTF-Web será o valor indicado no campo Desconto de IRRF.
O eSocial chega a esse valor considerando as incidências ("31" mensal, "32" 13° e "33" férias), ou seja, todas as rubricas que estiverem com essas incidências citadas, serão entendidas pelo eSocial como Desconto de IRRF.
É essencial que as diferenças contidas neste campo sejam corrigidas, visto que impactam diretamente na guia da DCTF-WEB.
Saiba mais em: Dicas de como Corrigir uma Diferença de IRRF.